Arqueos que surgen del recuento de bienes

Arqueo de caja

Consiste en el recuento del dinero y los valores existentes en la caja, y su posterior comparación con el saldo contable.

¿Cómo realizar el arqueo?

EJERCICIO N°1  ARQUEO DE CAJA

La empresa Universo S.A. prepara el 31 de Mayo de 2014, fecha de cierre de su ejercicio económico, la planilla para el arqueo de caja usando un sistema generalizado de fondos.

Dinero en efectivo…………………………………………………………………..$4.100

Fact. (o) cdo por compra de artículos de Librería para el área de adm………. $300

Cheque , cargo Banco Nación…………………………………. …………………$900

Rbo (d) de nuestro cliente Perez…………………………………………………...$1.500

Rbo (o) por pago Factura de luz……………………………………………….…  $320

Nota de Crédito Banco Nación por depósito en cta cte…………………………$2.600

Cheque Banco de Santa FE de pago diferido……………………………………$3.800

Saldo de la cuenta caja según mayor al 31/05/14…….……………………..…$10.600

Se solicita:

1)    Efectuar el arqueo de caja y su comprobación

2)    Registrar en un libro diario a tres columnas los ajustes necesarios. Por las diferencias de caja se hace cargo la empresa.

3)    Preparar el mayor de la cuenta caja.

Ajustes

La información surgida de la contabilidad es constantemente cotejada con la realidad de la empresa; en especial, en época de balance. El inventario es el reflejo de la realidad de la empresa. La comparación de los datos del inventario y los que proporciona el balance de sumas y saldos muestra las diferencias existentes, que se corrigen mediante asientos de ajuste.  

La información contable es comparada con documentación externa representada por resúmenes bancarios o resúmenes de cuenta de los proveedores.

Por otra parte, también se hacen comparaciones de registraciones contables con información de la misma empresa, proveniente de distintas fuentes, que pueden evidenciar la necesidad de realizar asientos de ajuste:

• existencia de gastos impagos,
• registro de costos de las mercaderías vendidas,
• cálculo e las amortizaciones,
• otros.

Clases de ajustes:

Los distintos tipos de ajustes pueden ser agrupados:

1.  corrección de errores y omisiones;
2. ajustes surgidos de la comparación de la contabilidad con los recuentos físicos;
3. ajustes originados en las conciliaciones;
4. ajustes relacionados con la asignación de ingresos y egresos.

Técnicas de corrección contable

Si es necesario corregir alguna registración o saldo de una cuenta, NO es posible hacerlo borrando anotaciones anteriores, se pueden tomar medidas correctivas como por ejemplo:

Problema                                                                       Solución

Omisión                                                         registrar un asiento en el momento que se detecta,

                                                                       informando la fecha que le corresponde a la operación.

error                                                            revertir* el asiento erróneo y volver a contabilizarlo

                                                                    correctamente.     

*revertir: realizar un asiento para anular el asiento erróneo.