¿Qué es conciliar?

Conciliar: significa buscar la igualdad en este caso entre los registros del Banco y los registros de la empresa.

Se llama conciliación bancaria al control que realizamos de la documentación que nos envía el Banco (Resumen de cuenta) con la que tenemos registrada en nuestro libro de Banco.

El Banco envía periódicamente (generalmente en forma mensual) un estado de cuenta del cliente para la verificación de su saldo. En caso de no coincidir tenemos que encontrar las diferencias y realizar la registración del error.

DIFERENCIAS QUE PODEMOS ENCONTRAR EN LA CONCILIACIÓN:

Errores (casos más comunes)

Ø Depósitos registrados por un importe mayor o menor que el que figura en la Boleta de Depósito.

Ø Cheques contabilizados por un importe diferente a aquel por el cual fueron librados.

Ø Depósitos contabilizados en forma repetida.

Ø Cheques contabilizados en forma repetida.

Ø Cheques contabilizado como depósitos.

Ø Depósitos registrados como cheque.

Omisiones (casos más comunes)

Ø Depósitos no contabilizados.

Ø Cheques no contabilizados.

Ø Débitos por servicios bancarios no conocido por la empresa.

Ø Acreditaciones por servicios bancarios de los que no se ha tomado conocimiento.

Desfasajes operativos.

Ø Cheques no presentado al cobro con plazo vigente.

Ø Cheques no presentados al cobro con plazo vencido.

Ø Depósitos no acreditados en el día.

Corrección de los efectos de las diferencias constatadas.

De todas las diferencias que la conciliación pone en evidencia solamente originarían ajustes en las cuentas aquellas que responden a errores u omisiones, pero de ninguna manera se ajustarán las que se originan en desfasaje operativos, ya que los mismos se corregirán solos con el correr del tiempo.

Una vez efectuados los ajustes, quedará determinado el saldo real o conciliación de las cuentas bancarias.

PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN DEBEMOS SEGUIR 3 PASOS:

Ø CONCILIACIÓN SALDO DE APERTURA: debemos comparar el saldo de inicio del Resumen Bancario, con el de nuestro libro Banco.

Si hay diferencias debemos corregirlas, para ello hay que buscar en el Resumen Bancario los desfasajes operativos que pueden responder a:

·         Cheques emitidos por la empresa el mes anterior y no presentados al cobro.

·         Depósitos no acreditados aún por el Banco.

Ø Reconocer las diferencias que surjan de la comparación. Como siempre se considera correcto el resumen enviado por el Banco, las diferencias halladas en el mismo deben se consideradas errores u omisiones a corregir en los libros de la empresa.

Ø AJUSTES: este se realiza en base a los errores u omisiones encontrados, nunca en base a los desfasajes operativos ya que los mismos se corregirán solos con el correr del tiempo.

Este ajuste busca igualar el saldo del banco con el saldo de la empresa.