En el siguiente vídeo van a encontrar las explicaciones de como hacer un punteo entre el resumen de cuenta y el libro banco, que luego les servirá para realizar el ejercicio.
domingo, 2 de noviembre de 2014
sábado, 1 de noviembre de 2014
¿Qué es conciliar?
Conciliar: significa
buscar la igualdad en este caso entre los registros del Banco y los registros
de la empresa.
Se llama conciliación bancaria al control que realizamos de la
documentación que nos envía el Banco (Resumen de cuenta) con la que tenemos
registrada en nuestro libro de Banco.
El Banco envía periódicamente (generalmente en forma mensual) un estado
de cuenta del cliente para la verificación de su saldo. En caso de no coincidir
tenemos que encontrar las diferencias y realizar la registración del error.
DIFERENCIAS
QUE PODEMOS ENCONTRAR EN LA CONCILIACIÓN:
Errores (casos más comunes)
Ø
Depósitos registrados por un importe mayor o menor que
el que figura en la Boleta
de Depósito.
Ø
Cheques contabilizados por un importe diferente a
aquel por el cual fueron librados.
Ø
Depósitos contabilizados en forma repetida.
Ø
Cheques contabilizados en forma repetida.
Ø
Cheques contabilizado como depósitos.
Ø
Depósitos registrados como cheque.
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Omisiones (casos más comunes)
Ø
Depósitos no contabilizados.
Ø
Cheques no contabilizados.
Ø
Débitos por servicios bancarios no conocido por la
empresa.
Ø
Acreditaciones por servicios bancarios de los que no
se ha tomado conocimiento.
Desfasajes operativos.
Ø
Cheques no presentado al cobro con plazo vigente.
Ø
Cheques no presentados al cobro con plazo vencido.
Ø
Depósitos no acreditados en el día.
Corrección de los efectos de las diferencias
constatadas.
De todas las diferencias que la conciliación pone en evidencia solamente
originarían ajustes en las cuentas aquellas que responden a errores u
omisiones, pero de ninguna manera se ajustarán las que se originan en desfasaje
operativos, ya que los mismos se corregirán solos con el correr del tiempo.
Una vez efectuados los ajustes, quedará determinado el saldo real o
conciliación de las cuentas bancarias.
PARA REALIZAR LA
CONCILIACIÓN DEBEMOS SEGUIR 3 PASOS:
Ø
CONCILIACIÓN SALDO DE APERTURA: debemos comparar el
saldo de inicio del Resumen Bancario, con el de nuestro libro Banco.
Si hay diferencias debemos corregirlas, para ello hay
que buscar en el Resumen Bancario los desfasajes operativos que pueden
responder a:
·
Cheques emitidos por la empresa el mes anterior y no
presentados al cobro.
·
Depósitos no acreditados aún por el Banco.
Ø
Reconocer las diferencias que surjan de la comparación.
Como siempre se considera correcto el resumen enviado por el Banco, las
diferencias halladas en el mismo deben se consideradas errores u omisiones a
corregir en los libros de la empresa.
Ø
AJUSTES: este se realiza en base a los errores u
omisiones encontrados, nunca en base a los desfasajes operativos ya que los
mismos se corregirán solos con el correr del tiempo.
Este ajuste busca igualar el saldo del banco con el
saldo de la empresa.
viernes, 31 de octubre de 2014
Arqueos que surgen del recuento de bienes
Arqueo de caja
Consiste en el recuento del dinero y los valores existentes en la caja, y su posterior comparación con el saldo contable.
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EJERCICIO N°1 ARQUEO DE CAJA
La empresa Universo S.A. prepara el 31 de Mayo de 2014, fecha de cierre
de su ejercicio económico, la planilla para el arqueo de caja usando un sistema
generalizado de fondos.
Dinero en efectivo…………………………………………………………………..$4.100
Fact. (o) cdo por compra de artículos de Librería para el área de adm……….
$300
Cheque , cargo Banco Nación…………………………………. …………………$900
Rbo (d) de nuestro cliente Perez…………………………………………………...$1.500
Rbo (o) por pago Factura de luz……………………………………………….… $320
Nota de Crédito Banco Nación por depósito en cta cte…………………………$2.600
Cheque Banco de Santa FE de pago diferido……………………………………$3.800
Saldo de la cuenta caja según mayor al 31/05/14…….……………………..…$10.600
Se solicita:
1) Efectuar el
arqueo de caja y su comprobación
2) Registrar en un
libro diario a tres columnas los ajustes necesarios. Por las diferencias de
caja se hace cargo la empresa.
3) Preparar el
mayor de la cuenta caja.
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Ajustes
La información surgida de la contabilidad es constantemente cotejada con la realidad de la empresa; en especial, en época de balance. El inventario es el reflejo de la realidad de la empresa. La comparación de los datos del inventario y los que proporciona el balance de sumas y saldos muestra las diferencias existentes, que se corrigen mediante asientos de ajuste.
La información contable es comparada con documentación externa representada por resúmenes bancarios o resúmenes de cuenta de los proveedores.
Por otra parte, también se hacen comparaciones de registraciones contables con información de la misma empresa, proveniente de distintas fuentes, que pueden evidenciar la necesidad de realizar asientos de ajuste:
- existencia de gastos impagos,
- registro de costos de las mercaderías vendidas,
- cálculo e las amortizaciones,
- otros.
Clases de ajustes:
Los distintos tipos de ajustes pueden ser agrupados:
- corrección de errores y omisiones;
- ajustes surgidos de la comparación de la contabilidad con los recuentos físicos;
- ajustes originados en las conciliaciones;
- ajustes relacionados con la asignación de ingresos y egresos.
Técnicas de corrección contable
Si es necesario corregir alguna registración o saldo de una cuenta, NO es posible hacerlo borrando anotaciones anteriores, se pueden tomar medidas correctivas como por ejemplo:
Problema Solución
Omisión registrar un asiento en el momento que se detecta,
informando la fecha que le corresponde a la operación.
error revertir* el asiento erróneo y volver a contabilizarlo
correctamente.
*revertir: realizar un asiento para anular el asiento erróneo.
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